Компенсация за неиспользованный отпуск — расчёт

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении за каждый неотгуленный день отпуска. Формула проста: количество дней × средний дневной заработок. За каждый полный месяц работы полагается 2,33 дня отпуска (при стандартной норме 28 дней в год). Компенсация облагается НДФЛ 13% и страховыми взносами. Выплачивают в день увольнения вместе с окончательным расчётом — статья 140 ТК РФ.

Когда выплачивается компенсация

Статья 127 ТК РФ обязывает работодателя выплатить компенсацию во всех случаях прекращения трудового договора, независимо от причины:

• увольнение по собственному желанию;
• сокращение штата или ликвидация;
• увольнение по соглашению сторон;
• истечение срочного трудового договора;
• увольнение за нарушения дисциплины;
• перевод к другому работодателю;
• смерть работника (выплачивается родственникам).

Право не зависит от того, проработал человек 1 месяц или 10 лет — компенсация считается за все неиспользованные дни отпуска за весь период работы у этого работодателя.

Сколько дней отпуска положено за каждый месяц

За каждый полный месяц работы начисляется доля годового отпуска. При стандартной норме 28 дней:

28 дней ÷ 12 месяцев = 2,33 дня за месяц

Для удлинённых отпусков (педагоги — 56 дней, инвалиды — 30 дней, госслужащие — до 35 дней) формула та же — годовая норма делится на 12.

Правило округления неполных месяцев установлено правилами ещё 1930 года (действуют по сей день):

• отработано менее половины месяца — месяц не учитывается;
• отработано половина и более — округляется до полного месяца.

Формула расчёта компенсации

Расчёт состоит из 3 шагов:

1. Определить количество дней отпуска = (отработано полных месяцев × 2,33) − использованные дни.
2. Рассчитать средний дневной заработок = доход за 12 месяцев ÷ (12 × 29,3).
3. Умножить: компенсация = дни × средний заработок.

Число 29,3 — среднемесячное количество календарных дней (статья 139 ТК РФ). При неполных месяцах (болел, был в отпуске за свой счёт) формула корректируется.

Пример расчёта компенсации

Сергей работал в компании 10 месяцев и 18 дней. Зарплата 80 000 ₽ в месяц. Отпуск не использовал. Увольнение по собственному желанию.

Округление количества дней в пользу работника — позиция Минтруда (письмо № 14-1/В-847). Считать строго по 25,63 нельзя — округление вниз ущемляет права работника.

Налогообложение компенсации

В отличие от выходного пособия при сокращении (в пределах 3 средних заработков НДФЛ не платится), компенсация за отпуск облагается налогами полностью:

• НДФЛ 13% — удерживает работодатель при выплате (15% — с части свыше 5 млн ₽ годового дохода);
• Страховые взносы 30% — на пенсионное, медицинское, социальное страхование;
• Взносы на травматизм — по тарифу работодателя (от 0,2 до 8,5%).

Сроки выплаты и ответственность

Все суммы при увольнении (зарплата за отработанный период, компенсация за отпуск, выходное пособие при сокращении) должны быть выплачены в последний рабочий день. Если работник в этот день не работал — не позднее следующего дня после требования о расчёте.

За задержку работодатель платит:

• проценты по статье 236 ТК РФ — 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день;
• штраф ГИТ — до 50 000 ₽ для организации;
• при систематических нарушениях — уголовная ответственность (статья 145.1 УК РФ).

Когда отпуск с последующим увольнением выгоднее

Альтернатива компенсации — отпуск с последующим увольнением (статья 127 ТК РФ). Работник пишет 2 заявления: на отпуск и на увольнение последним днём отпуска. Особенности:

• день увольнения — последний день отпуска (а не выхода на работу);
• отпускные считаются по той же формуле, но облагаются взносами иначе;
• пока идёт отпуск, можно искать работу — стаж не прерывается;
• больничный во время такого отпуска не продлевает его и не оплачивается.

Замена отпуска компенсацией без увольнения

Без увольнения заменить отпуск деньгами можно только в одном случае — за дополнительные дни сверх 28 (статья 126 ТК РФ). Например, у педагога 56 дней отпуска: 28 берёт отдыхом, 28 можно заменить деньгами по заявлению.

Замена основного отпуска (28 дней) запрещена. Также нельзя заменить отпуск компенсацией для:

• беременных женщин;
• работников до 18 лет;
• занятых на вредных и опасных работах (за дополнительный отпуск за вредность).

Сложные случаи расчёта

В реальной практике встречаются ситуации, требующие отдельного подхода:

• Работа после декрета: период отпуска по уходу до 3 лет не входит в стаж для отпуска. В стаж входит только время работы и больничные.
• Премии и надбавки: учитываются в среднем заработке, если предусмотрены системой оплаты труда.
• Командировки и больничные: исключаются из расчёта среднего, дни и суммы за этот период не берутся.
• Несколько отпусков сразу: при сложном графике компенсация считается за каждый вид отпуска отдельно.

Частые вопросы о компенсации за отпуск

Связанные материалы

• Отзыв из отпуска — компенсация неиспользованных дней
• Разделение отпуска на части — учёт остатков для компенсации
• График отпусков на 2026 год — планирование отгулов
• Производственный календарь 2026
• Калькулятор отпускных и компенсации